Лизинг: что, где, когда?
Что лучше: брать в аренду деньги или оборудование? Этот вопрос, которым задается каждый предприниматель, ищущий источник финансирования для приобретения основных средств. Проще говоря, в чем разница между кредитом и лизингом?
Лизинг против высоких налогов
Если принципы работы кредитных механизмов известны всем, то преимущества и недостатки лизинга для стороннего наблюдателя совсем не очевидны. Попробуем разобраться. Лизинг (финансовая аренда) – комплекс имущественных отношений, имеющих нечто общее с одной стороны с кредитованием, с другой – с классической арендой. Однако, лизинг имеет ряд существенных преимуществ:
1. Схема лизинга довольно проста: лизинговая компания на свои средства приобретает необходимое лизингополучателю (арендатору) оборудование. По договору лизингополучатель получает его в пользование и частями выплачивает его стоимость. Поскольку платежи начинают выплачиваться после передачи вам оборудования в пользование, вы можете начать извлекать прибыль из арендованного оборудования еще до полного расчета с лизинговой компанией.
2. В среднем лизинговый договор заключается на 3 года. Правда, предварительно вы платите авансовый взнос 25-30 процентов от стоимости оборудования, а затем частями оплачиваете его стоимость согласно договору. Размеры и регулярность платежей оговаривается обеими сторонами. Вносить платежи вы можете ежемесячно, ежеквартально и т. д. Удобный график погашения лизинга – одно из преимуществ финансовой аренды перед кредитованием.
3. Далее самое важное: заключение лизингового договора позволит вам существенно сэкономить на налогах. Во-первых, налог на имущество: механизм ускоренной амортизации (с коэффициентом 3) позволяет втрое сократить расходы на налог на имущество, облагаемой базой для которого служит быстро снижающаяся стоимость оборудования. Во-вторых, лизинговые платежи могут быть полностью отнесены на расходы. Таким образом, уменьшается налогооблагаемая база по налогу на прибыль. В-третьих, по лизинговому договору НДС возмещается со всей суммы платежа, в которую входят также страховые платежи, транспортные услуги, лизинговые проценты.
4. И, наконец, в отличие от традиционной аренды, имущество переходит к лизингополучателю в собственность после выполнения им всех обязательств.
5. Кроме всего прочего, обеспечения сделки чаще всего не требуется (в его роли выступает само оборудование), положительная кредитная история и активы клиента лизинговую компанию тоже мало интересуют (имущество остается в собственности лизинговой компании).
Инструмент поддержки
Сегодня лизинг стал крайне популярным инструментом среди предпринимателей, озадачившихся модернизацией производства. А также занял достойные позиции в списке мероприятий господдержки.
Субсидии федерального бюджета на развитие лизинга оборудования субъектами малого и среднего предпринимательства предоставляются на:
- субсидирование части затрат, связанных с уплатой субъектом малого и среднего предпринимательства процентов по лизинговым договорам из расчета не более 23 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на момент уплаты процентов субъектом малого и среднего предпринимательства;
- субсидирование уплаты субъектом малого и среднего предпринимательства первого взноса при заключении договора лизинга оборудования;
- предоставление целевых грантов начинающим субъектам малого и среднего предпринимательства на создание собственного дела - субсидий вновь зарегистрированным и действующим на момент принятия решения о предоставлении субсидии менее 1 года индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам на безвозмездной и безвозвратной основе на условиях долевого финансирования целевых расходов на уплату первого взноса при заключении договора лизинга оборудования в размере, не превышающем 1,0 млн. рублей на одного получателя поддержки - юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Чтобы претендовать на получение государственных субсидий, связанных с компенсацией части лизинговых платежей, субъекту МСП необходимо обратиться в уполномоченный орган – чаще всего им выступает региональное Министерство экономического развития – собрать необходимый пакет документов и принять участие в конкурсе. Список документов, условия участия, равно как и условия субсидирования в разных регионах могут различаться.
Разный лизинг регионов
Скажем, в Республике Башкирия субсидирование затрат по уплате субъектами мсп первого (авансового) взноса по договору лизинга производится в размере 100%. То есть предприниматель может рассчитывать на компенсацию затрат по авансовому платежу со стороны государства в полном объеме. Максимальный размер субсидии на одного предпринимателя составляет 1,5 млн рублей, но не должен превышать 50% от стоимости договора лизинга.
А вот в Архангельской области субсидия на оплату первого лизингового платежа зависит от срока существования вашего предприятия. Если вы осуществляете свою деятельность менее года, то можете рассчитывать на то, что государство субсидирует вам 75% авансового платежа, но не более 500 тыс. рублей. Если вам от 2 до 3 лет, то вам доверяют больше и госсубсидия составит 50% авансового платежа, но не более 1 млн рублей. Предпринимателям, осуществляющим свою деятельность свыше 3 лет, государство готово возместить затраты на авансовый платеж до 3 млн рублей.
В Томской области придерживаются совсем иных критериев распределения субсидий. Субсидии предоставляются на погашение части затрат, произведенных в период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2013 года. Если вы заключили лизинговый договор в период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2010 года, то можете рассчитывать на субсидии в размере 50% авансового платежа, но более 500 тыс. рублей одному субъекту МСП. Если договор лизинга был заключен с 1 января 2011 года, то субсидии предоставляются в размере 90 процентов авансового и не должны превышать 1 млн рублей на субъект МСП.
Источник: ОПОРА-Кредит